Из налоговой поступило требование устранить нарушения по удельному весу налоговых вычетов над суммой НДС
Добрый день, пришло требование на удельный вес
"При анализе налоговой деклараций, налоговым органом, установлено превышение удельного веса налоговых вычетов над суммой НДС, исчисленной с налогооблагаемых оборотов по реализации. Удельный вес налоговых вычетов к сумме НДС, исчисленного с реализации на основании представленной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость составляет 99-100% и является критерием риска в целях получения необоснованной налоговой выгоды."
"1) проанализировать разумность экономических или иных причин (деловых целей) построения финансово- хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами – перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов»), убедиться в добросовестности контрагентов и их должностных лиц;
2) убедиться в том, что используемый в организации порядок документооборота обеспечивает достоверность и своевременность отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций финансово-хозяйственной деятельности;
3) перепроверить правильность формирования величины налоговой базы по НДС, в строгом соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;
4) устранить выявленные нарушения законодательства о налогах и сборах: - привести в соответствие учет доходов и расходов; - уточнить соответствующие налоговые обязательства - предоставить за соответствующие периоды в инспекцию уточненные налоговые декларации и уплатить суммы налогов и пени;
5) представить подробные объяснения причин высокого удельного веса налоговых вычетов к исчисленной сумме НДС с реализации, а также обоснования причин превышения доли налоговых вычетов над аналогичным показателем по региону (в подтверждении могут быть приложены документы)."
В ЯНАО предельная величина на 01.02.2020 составляет 69,38%
В отчете в НДС за 1 квартал 2020 составила 99%
Строка 118 = 1 648 630
Строка 190 = 1 638 732
1638732/1648630*100=99-100%
строка 200 = 9898 к уплате за квартал
Как нам поступить что им отвечать? Что переделать?
"При анализе налоговой деклараций, налоговым органом, установлено превышение удельного веса налоговых вычетов над суммой НДС, исчисленной с налогооблагаемых оборотов по реализации. Удельный вес налоговых вычетов к сумме НДС, исчисленного с реализации на основании представленной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость составляет 99-100% и является критерием риска в целях получения необоснованной налоговой выгоды."
"1) проанализировать разумность экономических или иных причин (деловых целей) построения финансово- хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами – перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов»), убедиться в добросовестности контрагентов и их должностных лиц;
2) убедиться в том, что используемый в организации порядок документооборота обеспечивает достоверность и своевременность отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций финансово-хозяйственной деятельности;
3) перепроверить правильность формирования величины налоговой базы по НДС, в строгом соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;
4) устранить выявленные нарушения законодательства о налогах и сборах: - привести в соответствие учет доходов и расходов; - уточнить соответствующие налоговые обязательства - предоставить за соответствующие периоды в инспекцию уточненные налоговые декларации и уплатить суммы налогов и пени;
5) представить подробные объяснения причин высокого удельного веса налоговых вычетов к исчисленной сумме НДС с реализации, а также обоснования причин превышения доли налоговых вычетов над аналогичным показателем по региону (в подтверждении могут быть приложены документы)."
В ЯНАО предельная величина на 01.02.2020 составляет 69,38%
В отчете в НДС за 1 квартал 2020 составила 99%
Строка 118 = 1 648 630
Строка 190 = 1 638 732
1638732/1648630*100=99-100%
строка 200 = 9898 к уплате за квартал
Как нам поступить что им отвечать? Что переделать?
Comments
-
Добрый день.Цитата: Как нам поступить что им отвечать?Все, что вам нужно сделать, написано в требовании:
1. Проанализировать.
2. Убедиться.
3. Перепроверить.
Если первые три этапа прошли успешно, то есть вы проанализировали, убедились, перепроверили и ничего предосудительного не нашли, то переходите к п. 5 - предоставляете пояснения причины высоких удельных вычетов. Ну есть же какая то причина... Вы ее знаете, мы нет.
Если первые три этапа прошли не успешно - вы выявили ошибки, неправильных контрагентов, чего там они еще хотят, то переходите к п. 4 - уточняете свои налоговые обязательства. -
Здравствуйте!
Проанализируйте почему так получилось на самом деле, ведь причины могут быть вполне обоснованными и тогда дать пояснения и готовиться к камералке.
Такими причинами могут быть : приобретение ОС, перечисление аванса поставщику и др. события, которые зависят от вида Вашей деятельности. -
Добрый день,Цитата: готовиться к камералкеКамералка уже идет (ст. 88 НК)
